Aplicativo Informático de Subcontratación Laboral

Ene. 18, 2018

De acuerdo con la fracción V del artículo 27 de la Ley de ISR y fracción II del artículo 5 de La Ley del IVA, quienes perciban servicios de Subcontratación Laboral deberán obtener la siguiente información para deducir las erogaciones de subcontratación y acreditar el IVA correspondientes:

  • Copia de los comprobantes fiscales por concepto de pago de salarios de los trabajadores que le hayan proporcionado el servicio subcontratado, con los acuses de recibo
  • Obtener la declaración del entero de las retenciones de impuestos efectuadas a dichos trabajadores y el pago de las cuotas obreros patronales al Instituto Mexicano del Seguro Social
  • Copia simple de la declaración correspondiente y el acuse de recibo del pago del impuesto en donde conste que él contratista enteró el IVA trasladado con motivo de los servicios de subcontratación
  • Información reportada al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre el pago del IVA (DIOT)

Para el cumplimiento de dichas obligaciones, los contratistas deberán ingresar dicha información a través del “Aplicativo Informático de Subcontratación Laboral” ubicado en su buzón tributario y que mediante la regla 3.3.1.44. de la Resolución Miscelánea Fiscal y el Artículo Décimo Noveno Transitorio de la Ley de Ingresos de la Federación 2018, a partir de enero de 2018.

En relación con lo anterior, el SAT dio a conocer dicho Aplicativo informático a través del cual los contratistas deberán ingresar la información y los contratantes podrán consultarla, a través del siguiente procedimiento:

1. Ingresar al buzón tributario, en el portal del SAT
2. Seleccionar del menú la pestaña “Aplicaciones”, en donde se desplegarán las opciones del aplicativo de subcontratación laboral (autorización de contratistas para la consulta de CFDI y consulta de CFDI y declaraciones del contratante) 
3. Obtener el aviso para el cumplimiento de las obligaciones de subcontratacion laboral

Finalmente, reiteramos la obligatoriedad del llenado de este aplicativo para acredite el IVA y deducir los servicios de subcontratación laboral para efectos del ISR, es a partir del mes de enero de 2017. 

Los Socios de Russell Bedford y su Comité Fiscal se encuentran a tus órdenes para asistirte en cualquier duda en relación con el contenido de este Flash.

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